Utrzymanie płynności finansowej, czyli planowanie finansowe

PLANOWANIE FINANSOWE Utrzymywanie płynności finansowej w przedsiębiorstwie wymaga planowania finansowego. Dokonywanie projekcji wpływów i wydatków jest podstawowym narzędziem wskazującym, w jaki sposób w danym okresie planistycznym zachować między nimi równowagę. Dynamiczne spojrzenie na oba strumienie finansowe pozwala przewidywać i planować skutki określonych działań przedsiębiorstwa w zakresie wpływów i wydatków gotówkowych. Planowanie finansowe uwzględniające strumienie gotówkowe powinno dotyczyć zarówno długiego horyzontu czasowego (planowanie strategiczne), jak i okresów krótszych, takich jak rok, kwartał, miesiąc, dekada (planowanie operatywne, często nazywane budżetowaniem). Planowanie strategiczne ma na celu umożliwienie realizacji długookresowych celów działalności firmy. Jednym z warunków realizacji tych celów jest utrzymywanie płynności finansowej. Zestawienie przepływów pieniężnych powinno umożliwić ocenę przyszłości przedsiębiorstwa pod tym względem, a w szczególności uzyskanie odpowiedzi na następujące pytania: • jakie będzie przewidywane saldo strumienia gotówkowego w poszczególnych okresach? • w jakim stopniu w poszczególnych okresach rozwój przedsiębiorstwa będzie finansowany ze środków własnych generowanych wewnątrz przedsiębiorstwa, a w jakim zakresie niezbędne jest uzupełnienie kapitału z zewnątrz (wzrost kapitału własnego, kredyty, pożyczki)? • czy ogólna sytuacja finansowa będzie dobra? czy też, w przypadku występowania kłopotów finansowych, w jakim czasie nastąpi uzdrowienie sytuacji?